La maggior parte dei piani di stock option in Canada sono strutturati in modo da usufruire di una detrazione di stock option pari al 50 per cento del beneficio imponibile. (Melissa KingiStockphoto) La maggior parte dei piani di stock option in Canada sono strutturati per usufruire di una detrazione di stock option pari al 50 per cento del beneficio imponibile. (Melissa KingiStockphoto) Stock option può lasciare con un disegno di legge fiscale brutto Aggiungi. Speciale per The Globe and Mail Pubblicato Mercoledì 18 Marzo 2015 18:32 EDT Ultimo aggiornamento Mercoledì 18 Marzo 2015 18:38 EDT Equità è negli occhi di chi guarda. Si potrebbe ricordare la storia di Jrme Kerviel. che è stato il derivati rogue trader che lavorava in banca Socit gnrale SA a Parigi. Il signor Kerviel è stato condannato nel 2008 per abuso di fiducia. falsificazione e uso non autorizzato dei computer banche, che hanno provocato perdite per la banca di circa 7,5 miliardi. Il signor Kerviel è stato licenziato, ma ha sostenuto la banca è stata ingiusto. PORTAFOGLIO strategia quando si tratta di equità, i contribuenti canadesi hanno fatto un grosso problema che il nostro governo ha introdotto regole di correttezza per dare sollievo ai contribuenti in determinate situazioni. C'è una situazione che ha messo a punto più e più volte, tuttavia, in cui i contribuenti canadesi hanno gridato allo scandalo, ma il fisco ha rifiutato di chiamare il sistema fiscale sleale. Una recente decisione della corte si schierò con il fisco, ancora una volta sulla questione, e canadesi hanno bisogno di prendere attenzione. Lasciatemi spiegare. Immaginare questo. Youre impiegato da una società che offre un piano di stock option. Secondo il piano, sei in grado di acquistare le azioni in vostro datore di lavoro a 10 euro per azione. Nel corso del tempo, il valore delle azioni sul mercato aperto gli aumenti a valere 200 dollari per azione. Quindi, ci si allena le opzioni e acquista 1.000 azioni per 10 ciascuno. Il costo, poi, è 10.000. Le azioni valgono 200.000 (1.000 azioni a 200 ciascuno). Si effettua un buon profitto di 190.000 nel processo. Il fatto è, questo esercizio delle opzioni sta per innescare una certa tassa. Avete appena realizzato un beneficio di 190 per azione (200 meno 10), per un vantaggio totale di 190.000. Questo sarà tassabile a voi, non come plusvalenza, ma come reddito da lavoro dipendente. La buona notizia La maggior parte dei piani di stock option in Canada sono strutturati in modo da usufruire di una detrazione di stock option pari al 50 per cento del beneficio imponibile. In questo esempio, quindi, ben scontato che solo 95.000 della prestazione (metà di 190.000) sarà imponibile. Questo darà luogo a un disegno di legge fiscale di 44.090 per qualcuno in una staffa di imposta elevata in Ontario nel 2015. Ma la storia isnt sopra. Supponiamo che si tiene sulle vostre azioni e le quote di cadere a soli 10 nel corso di un breve periodo di tempo. È ancora in debito con il fisco 44.090 in tasse, ma le vostre azioni sono ora un valore di appena 10.000 (1.000 azioni al 10 ciascuno). Dove stai andando per ottenere il denaro per pagare la fattura fiscale Se vendete le vostre azioni per 10.000, youll realizzare una perdita di 190.000 (la vostra base di costo rettificato è di 200.000 il valore alla data avete esercitato le opzioni, ma li vendono per 10.000) . Ci si potrebbe aspettare che il vostro beneficio di stock option passivo potrebbe essere compensato da tuo 190.000 perdita sulla vendita delle tue azioni. Non così. La perdita è considerata una perdita di capitale, mentre il reddito imponibile è stato considerato come reddito da lavoro dipendente. Minusvalenze possono essere applicate contro plusvalenze, ma generalmente non altri tipi di reddito. Il Youll fiscale volto risultato sui piani di stock option con alcun sollievo immediato dalla perdita. Ci sono stati un paio di casi giudiziari in passato su questo tema. Il 20 gennaio, il signor Bing Zhu, un contribuente canadese, è stato il più recente vittima dei tribunali (vedi Bing Zhu v. La regina 2015 TCC 16). Mr. Zhu aveva acquistato 116.000 azioni in suo datore di lavoro, Canadian Solar Inc. (CSI) e nel settembre 2008, ha esercitato le sue opzioni e acquisito 53,150 azioni in suo datore di lavoro. Doveva riferire reddito da lavoro dipendente di 1.667.070 (di cui la metà è imponibile dovuta alla deduzione di stock option 50 per cento) a causa delle sue stock option nel 2008, ma ha venduto le sue azioni nel novembre 2008, per una perdita di 1.247.657 . Ha cercato di sostenere che le sue perdite non sono state perdite di capitale, ma le perdite di lavoro regolari, nel tentativo di avere le sue perdite applicate contro il suo reddito da lavoro dipendente. non ha funzionato. Il tribunale ha deciso contro di lui. Anche se non può essere giusto per il signor Zhu, il giudice non aveva l'autorità per dare sollievo sulla base di un argomento di equità. Per evitare il destino del signor Zhu e tanti altri, prendere in considerazione la vendita di eventuali azioni acquistate nell'ambito di un piano di stock option nel più breve tempo possibile. In caso contrario, si corre il rischio di tali azioni che cadono in valore e lasciando con un colpo di tasse e una perdita di capitale che sogliono compensato vostro reddito da lavoro dipendente imponibile. Come minimo, vendere abbastanza azioni per raccogliere il denaro per pagare le tasse. Tim Cestnick è amministratore delegato di Advanced Wealth Planning, Scotiabank Global Wealth Management, e fondatore di Family Offices Waterstreet. Restrizioni copiare Thomson Reuters 2012. Tutti i diritti riservati. 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L'acquisto di azioni della società a un prezzo scontato Molte grandi aziende offrono ai dipendenti Piani di stock di acquisto (ESPP) che consentono di acquistare il vostro datore di lavoro magazzino ad uno sconto. Questi piani sono offerti come incentivo all'occupazione, dando l'opportunità di partecipare al potenziale di crescita della vostra azienda magazzino (e, di conseguenza, lavorano duramente per mantenere il prezzo del titolo si muove avanti). Di solito, si fanno i contributi a un fondo di acquisto di azioni per un certo periodo di tempo attraverso deduzioni di libro paga. A punti designati per l'anno, il vostro datore di lavoro utilizza quindi il denaro accumulato nel fondo per l'acquisto di magazzino per voi. In molti piani, il prezzo che si paga per lo stock è il prezzo delle azioni al momento hai iniziato contribuendo al fondo, o il prezzo delle azioni al momento il vostro datore di lavoro acquista azioni per vostro conto, se inferiore, con uno sconto di fino al 15 per cento. In entrambi i casi, si arriva a acquistare le azioni ad un prezzo questo è inferiore al prezzo di mercato. Il prezzo scontato è conosciuto come l'offerta o il prezzo di assegnazione. L'azienda mantiene il titolo nel tuo nome fino a quando si decide di vendere. A quel punto si deve cominciare a pensare le tasse. Ma per quanto riguarda le tasse quando l'azienda acquista le azioni per voi, non dovete eventuali imposte. Si sta esercitando i propri diritti sotto il ESPP. Hai comprato un po 'di magazzino. Fin qui tutto bene. Quando si vendere le azioni, lo sconto che hai ricevuto quando hai comprato lo stock è generalmente considerato compenso aggiuntivo per voi, in modo da avere a pagare le tasse su di essa come reddito regolare. Se si tiene premuto il magazzino per meno di un anno prima di venderlo, gli eventuali utili saranno prese in considerazione la compensazione e tassati come tali. Se si tiene le azioni per più di un anno, l'eventuale utile sarà tassato al solito minore tasso di guadagni in conto capitale. Quanto del prezzo di vendita delle azioni è di compensazione e quanto è l'aumento di capitale, che dipende dal fatto che il tuo magazzino di vendita è una disposizione di qualifica o di una disposizione interdittiva. Entrambi i termini sono definiti di seguito. Hai venduto il titolo entro due anni dalla data di offerta o un anno o meno dall'esercizio (data di acquisto). In questo caso, il datore di lavoro segnalerà l'elemento affare a titolo di risarcimento sul modulo W-2, in modo da avere a pagare le tasse su tale importo come reddito ordinario. L'elemento affare è la differenza tra il prezzo di esercizio e il prezzo di mercato alla data di esercizio. Qualsiasi profitto supplementare è considerata plusvalenza (a breve termine oa lungo termine a seconda di quanto tempo si conservato le azioni) e deve essere riportato sulla Tabella D. Hai venduto il titolo di almeno due anni dopo l'offerta (data di assegnazione) e almeno un anno dopo l'esercizio (data di acquisto). reddito di compensazione Se è così, una parte del profitto (il elementrdquo ldquobargain) è considerato (a tassazione regolari) sul modulo 1040. Qualsiasi profitto supplementare è considerata guadagno di capitale a lungo termine (che è essere tassato a tassi inferiori rispetto al reddito di compensazione) e dovrebbe essere riportato sulla Tabella D, plusvalenze e le minusvalenze. Situazione 1: squalifica disposizione risultante a breve termine Capital Gain In questa situazione, si vendono le vostre azioni ESPP meno di un anno dopo l'acquisto di loro. Si tratta di una disposizione interdittiva (vendita), perché hai venduto il titolo a meno di due anni dopo la (sovvenzione) data dell'offerta e meno di un anno dopo la data di esercizio. Poiché si tratta di una disposizione interdittiva, il vostro datore di lavoro dovrebbe includere l'elemento affare nella casella 1 del 2016 modulo W-2 a titolo di risarcimento. L'elemento affare viene calcolato in questo modo: Sottrarre il prezzo effettivo pagato dal prezzo di mercato alla data di esercizio Moltiplicare il risultato per il numero di azioni: (25-21,25) x 100 375 Anche se il vostro datore di lavoro non ha ancora includono la quantità affare nel riquadro 1 di modulo W-2, è necessario riportare questo importo come reddito di compensazione sulla linea 7 del modulo 1040. È inoltre necessario mostrare la vendita delle azioni sul 2016 Schedule D, parte I per le vendite a breve termine perché c'era meno di un anno trascorso tra la data è stato acquistato lo stock (30 giugno 2015) e la data in cui ha venduto (20 gennaio 2016). Il prezzo di vendita si segnala su Schedule D è 4.990 e la base dei costi è 2.500. Il tuo guadagno di capitale a breve termine è la differenza 2.490 (4.990 - 2.500). Come si è arrivati con questi importi Il ricavato delle vendite lordi dalla vendita delle azioni è il prezzo di mercato alla data della vendita (50) volte il numero di azioni vendute (100), o 5.000. È quindi sottrarre eventuali commissioni pagate alla vendita (10 in questo esempio), per arrivare al valore prezzo di vendita di 4.990 riportato sulla Tabella D. Il broker mostrerà tale importo sul modulo 1099-B che il youll ricevono all'inizio dell'anno successivo a quello che hai venduto il brodo. La base di costo è il prezzo effettivo pagato per azione (il prezzo di sconto) volte il numero di azioni (21,25 x 100 2.125), più l'importo segnalato come reddito sulla linea 7 del modulo 1040 (l'elemento 375 affare abbiamo calcolato in precedenza) , una base costo finale di 2,500. Situazione 2: squalifica disposizione risultante in Long-Term Capital Gain In questa situazione, si vendono le vostre azioni ESPP più di un anno dopo l'acquisto di loro, ma a meno di due anni dopo la data dell'offerta. Si tratta di una disposizione squalifica perché hai venduto il titolo a meno di due anni dopo la (grant) data dell'offerta. Come nell'esempio precedente, il datore di lavoro dovrebbe includere l'elemento affare nel vostro salario sul 2016 modulo W-2. L'elemento affare è la stessa come nel primo esempio (375). È necessario segnalare tale importo come reddito di compensazione sulla linea 7 del 2016 Form 1040. È necessario esibire la vendita delle azioni sul 2016 Schedule D. La sua considerato a lungo termine, perché più di un anno passato dalla data di acquisizione (2 gennaio, 2012) alla data di vendita (20 gennaio 2016). Questo è un bene, perché le plusvalenze a lungo termine sono tassati ad un tasso che è inferiore al tasso di imposta normale. In questo esempio, come in quello precedente, il prezzo di vendita si riferisce a Schedule D è 4.990 e la base dei costi è 2.500. Il guadagno a lungo termine è la differenza di 2.490. (4.990 - 2.500). Situazione 3: Disposizione di qualificazione Con Quotazione aumento tra offerta Data e Data di acquisto In questa situazione, si vendono le vostre azioni ESPP più di un anno dopo l'acquisto di loro, e più di due anni dopo la data dell'offerta e il prezzo di mercato effettivamente aumentato dall'offerta data alla data di esercizio. data dell'offerta: 1012012 Questo, è anche una disposizione di qualificazione (vendita), perché sono passati più di due anni tra la data dell'offerta e la data di vendita, e più di un anno è passato tra la data di acquisto e la data di vendita. E questa volta, il prezzo per azione è aumentato a partire dalla data offerta al data di acquisto. Anche in questo caso, il datore di lavoro potrebbe non riferire nulla sul vostro 2.016 modulo W-2 a titolo di risarcimento. Ma sarà ancora bisogno di segnalare un certo reddito ordinario sulla linea 7 del 2016 Form 1040, come quotcompensation. quot di segnalare il minore tra: Il prezzo lordo di vendita del 5000 meno il prezzo scontato 1.275 effettivo pagato per le azioni (12,75 x 100) dedotta la commissione di 10 vendite 3715, o la società per azione volte sconto del numero di azioni. (2,25 x 100 parti 225). Quindi è necessario segnalare il 225 sulla linea 7 sul modulo 1040 come quotESPP Income. quot ordinario È inoltre necessario segnalare la cessione del magazzino dal Schedule D, parte II come una vendita a lungo termine. Il suo lungo termine, perché non vi è più di un anno tra la data di acquisizione (63010) e la data di vendita (1.202.016). Il prezzo di vendita riportato nell'Allegato D è 4.990 (5.000 proventi lordi - 10 Commissione). La base di costo è il prezzo effettivo pagato per i tempi di condivisione del numero di azioni (12,75 x 100 1.275), più l'importo che sei la segnalazione come reddito di compensazione sulla linea 7 del modulo 1040 (225). Pertanto, la vostra base di costo totale è di 1.500, e il guadagno di capitale a lungo termine riportati nell'Allegato D è 3.490 (4.990 - 1.500). Linea di fondo Il tuo datore di lavoro non è tenuta a trattenere imposte Social Security (FICA) quando si esercita l'opzione di acquisto del magazzino. Inoltre, il datore di lavoro non è tenuto a trattenere l'imposta sul reddito quando si smaltisce il magazzino. Ma dovete ancora un po 'l'imposta sul reddito su qualsiasi utile derivante dalla vendita delle azioni. Da azioni e obbligazioni a reddito da locazione, TurboTax Premier aiuta a ottenere le tasse fatto bene per solo 79,99 54.99 Il suddetto articolo è destinato a fornire informazioni finanziarie generalizzato progettato per educare un ampio segmento di pubblico non dà fiscale personalizzato, gli investimenti, legale o altre attività e consulenza professionale. Prima di intraprendere qualsiasi azione, si dovrebbe sempre cercare l'assistenza di un professionista che conosce la vostra situazione particolare per consigli su tasse, investimenti, la legge, o di qualsiasi altra questione di business e professionali che incidono si Andor vostro business. Offerta importanti dettagli e informazioni integrative TurboTax onlineInternet provare per FreePay quando si file: TurboTax prezzi online e mobile si basa sulla vostra situazione fiscale e varia a seconda del prodotto. 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Quicken importare non è disponibile per TurboTax affari. prodotti Quicken forniti da Quicken Inc. Quicken importazione soggetti a change. The tassazione delle stock option La guida pianificazione fiscale 2016-2017 La tassazione delle stock option come una strategia di incentivazione, si può fornire i dipendenti con il diritto di acquistare azioni della vostra azienda a un prezzo fisso per un periodo limitato. Normalmente, le Azioni saranno vale più del prezzo di acquisto al momento il dipendente esercita l'opzione. Ad esempio, si fornisce uno dei tuoi dipendenti chiave con la possibilità di acquistare 1.000 azioni della società a 5 ciascuno. Questo è il valore stimato equo di mercato (FMV) per azione al momento l'opzione è concesso. Quando il prezzo delle azioni sale a 10, il vostro dipendente esercita la sua opzione di acquistare le azioni per 5.000. Dal momento che il loro valore corrente è di 10.000, ha un utile di 5.000. Come è il beneficio tassato Le conseguenze imposte sul reddito di esercizio dell'opzione dipendono dal fatto che la società che concede l'opzione è una società privata canadese controllata (CCPC), il periodo di tempo che il lavoratore detiene le azioni prima di riuscire a venderli e se le offerte dei dipendenti a lungo degli armamenti con la società. Se la società è un CCPC, ci non sarà alcun Conseguenze fiscali fino a quando il dipendente dispone delle azioni, a condizione che il lavoratore non è legato agli azionisti di controllo della società. In generale, la differenza tra la FMV delle azioni al momento in cui l'opzione è stata esercitata e il prezzo dell'opzione (cioè 5 per azione nel nostro esempio) saranno tassati come reddito da lavoro dipendente nel corso dell'anno le azioni sono vendute. Il dipendente può pretendere una deduzione dal reddito imponibile pari alla metà di questa somma, se vengono soddisfatte determinate condizioni. La metà della differenza tra il prezzo di vendita finale e la FMV delle azioni alla data di opzione è stata esercitata verrà segnalato come plusvalenza imponibile o perdita di capitale ammissibile. Esempio: Nel 2013, la vostra azienda, un CCPC, ha offerto molti dei suoi dipendenti senior la possibilità di acquistare 1.000 azioni della società per 10 ciascuno. Nel 2015, la sua stima che il valore del titolo è raddoppiato. Molti dei dipendenti decidono di esercitare le opzioni. Entro il 2016, il valore del titolo è raddoppiato di nuovo a 40 dollari per azione, e alcuni dei dipendenti decidere di vendere le loro azioni. Dal momento che la società è stata una CCPC al momento l'opzione è stata concessa, non c'è nessun beneficio imponibile fino a quando le azioni sono vendute nel 2016. La sua presume che le condizioni per la detrazione 50 sono soddisfatti. Il beneficio è calcolato come segue: Che cosa succede se lo stock si declina in valore Nell'esempio numerico sopra, il valore del titolo è aumentato tra il momento in cui l'azione è stata acquisita e il tempo è stato venduto. Ma che cosa accadrebbe se il valore delle azioni è sceso a 10, al momento della vendita nel 2016 In questo caso, il dipendente avrebbe riferito un'inclusione utile netto di 5.000 e una perdita di 10.000 di capitale (5.000 ammissibile perdita in conto capitale). Purtroppo, mentre l'inclusione di reddito è concessa lo stesso trattamento fiscale come plusvalenza, si mangia in realtà una plusvalenza. La sua tassati come reddito da lavoro dipendente. Come risultato, la perdita di capitale realizzato nel 2016 non può essere utilizzato per compensare l'inclusione guadagno conseguente beneficio passivo. Chiunque in situazione finanziaria difficile a causa di queste regole devono contattare l'ufficio locale CRA e servizi fiscali per determinare se le modalità di pagamento speciali possono essere fatte. società pubblica stock option Le regole sono diverse in cui la società che concede l'opzione è una società pubblica. La regola generale è che il dipendente deve segnalare un beneficio dell'occupazione imponibili nell'anno di esercizio dell'opzione. Questo beneficio è pari all'importo di cui il FMV delle azioni (al momento l'opzione viene esercitata) supera il prezzo dell'opzione pagato per le azioni. Quando sono soddisfatte determinate condizioni, è consentita una detrazione pari alla metà del beneficio imponibile. Per le opzioni esercitate prima 16:00 EST il 4 marzo del 2010, i dipendenti possono beneficiare delle aziende pubbliche potrebbero decidere di rinviare la tassazione sul beneficio dell'occupazione imponibile risultante (soggetto a un limite di maturazione annuale di 100.000). Tuttavia, le opzioni società pubbliche esercitate dopo 16:00 EST il 4 marzo, 2010 non sono più ammissibili per il differimento. Alcuni dipendenti che hanno approfittato delle elezioni differimento d'imposta hanno sperimentato difficoltà finanziarie a seguito di una diminuzione del valore dei titoli opzionati al punto che il valore dei titoli era inferiore al fondo imposte differite sul beneficio di stock option sottostante. Una speciale elezione era disponibile in modo che l'onere fiscale sul beneficio di stock option differita non supererebbe i proventi di disposizione per i titoli opzionato (due terzi di tali proventi per i residenti del Quebec), a condizione che i titoli sono stati disposti dopo il 2010 e prima 2015, e che l'elezione è stata presentata dalla data di scadenza della vostra dichiarazione dei redditi per l'anno della disposizione.
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